Incentivo Estoque Opções Concessão Data

Introdução às opções de ações de incentivo. Um dos principais benefícios que muitos empregadores oferecem aos seus trabalhadores é a capacidade de comprar ações da empresa com algum tipo de vantagem fiscal ou desconto embutido Existem vários tipos de planos de compra de ações que contêm esses recursos, tais como Como planos de opções de ações não qualificados Estes planos são geralmente oferecidos a todos os funcionários de uma empresa, desde os melhores executivos até o pessoal de custódia. No entanto, existe outro tipo de opção de ações conhecida como uma opção de ações de incentivo, Gerenciamento de nível superior Essas opções também são comumente conhecidas como opções estatutárias ou qualificadas e podem receber tratamento tributário preferencial em muitos casos. Características-chave das ISOs As opções de ações de incentivo são semelhantes às opções não-estatutárias em termos de forma e estrutura. As ISOs de cronograma são emitidas Em uma data de início, conhecida como data de concessão e, em seguida, o empregado exerce o seu direito de comprar as opções na data de exercício. Ao contrário das opções não estatutárias, o período de oferta para opções de ações de incentivo é sempre de 10 anos, após o qual as opções expiram. Os ISOs de vencimento geralmente contêm um cronograma de aquisição que deve ser satisfeito antes que o funcionário possa exercer as opções. O cronograma padrão de três anos é usado em alguns casos, em que o empregado se torna totalmente investido em todas as opções emitidas a ele Time Outros empregadores usam o cronograma de aquisição que permite que os empregados se tornem investidos em um quinto das opções concedidas a cada ano, começando no segundo ano da concessão O empregado é então totalmente investido em todas as opções no sexto ano de concessão. Método de exercício As opções de ações de incentivo também se assemelham a opções não estatutárias, na medida em que podem ser exercidas de várias maneiras diferentes. O empregado pode pagar em dinheiro na frente para exercê-las, ou podem Ser exercido em uma transação sem dinheiro ou usando um swap de ações. Elemento de pechincha ISOs geralmente pode ser exercido a um preço abaixo do preço de mercado atual e, assim, proporcionar um lucro imediato para o empregado. Disposições de contrabando Estas são condições que permitem ao empregador lembrar o Opções, como se o empregado deixa a empresa por uma razão diferente de morte, invalidez ou aposentadoria, ou se a própria empresa se torna financeiramente incapaz de cumprir as suas obrigações com as opções. Discriminação Considerando que a maioria dos outros tipos de empregado planos de compra de ações devem ser oferecidos Para todos os funcionários de uma empresa que cumpram determinados requisitos mínimos, ISOs geralmente são oferecidos apenas para executivos e / ou funcionários-chave de uma empresa ISOs podem ser informalmente comparado a planos de aposentadoria não qualificados, que também são tipicamente orientados para aqueles no topo da estrutura corporativa , Em oposição aos planos qualificados, que devem ser oferecidos a todos os funcionários. A taxação de ISOs ISOs são elegíveis para receber mais favoráveis Tratamento tributário do que qualquer outro tipo de empregado plano de compra de ações Este tratamento é o que define essas opções para além da maioria das outras formas de compensação baseada em ações No entanto, o empregado deve cumprir determinadas obrigações para receber o benefício fiscal Existem dois tipos de disposições para ISOs. Qualifying Disposition - A venda de estoque ISO feita pelo menos dois anos após a data de concessão e um ano após as opções foram exercidas Ambas as condições devem ser cumpridas para que a venda de ações sejam classificadas desta maneira. Disqualifying Disposition - A Venda de ações ISO que não atende aos requisitos de período de detenção prescritos. Assim como com opções não estatutárias, não há conseqüências fiscais na concessão ou aquisição. No entanto, as regras fiscais para o exercício diferem consideravelmente de opções não estatutárias. Exerce uma opção não estatutária deve relatar o elemento de pechincha da transação como receita do trabalho que está sujeita a retenção de imposto Os detentores do ISO não relatam nada Este ponto nenhum relatório fiscal de qualquer tipo é feito até que o estoque é vendido Se a venda de ações é uma transação qualificada, em seguida, o empregado só irá relatar um ganho de capital de curto ou longo prazo sobre a venda Se a venda é uma disposição desqualificante, em seguida, o empregado Terá de relatar qualquer elemento de pechincha do exercício como rendimento auferido. Exemplo Steve recebe 1.000 opções de ações não-estatutárias e 2.000 opções de ações de incentivo de sua empresa O preço de exercício para ambos é 25 Ele exerce todos os dois tipos de opções cerca de 13 meses mais tarde , Quando o estoque está negociando em 40 uma parte, e vende então 1.000 partes de estoque de suas opções do incentivo seis meses depois que, para 45 uma parte Oito meses mais tarde, vende o descanso do estoque em 55 uma parte. A primeira venda Do estoque de incentivo é uma disposição desqualificante, o que significa que Steve terá de relatar o elemento pechincha de 15.000 40 preço da ação real - preço de exercício 25 15 x 1.000 partes como renda ganhada Ele terá que fazer o mesmo com t Ele pechincha elemento de seu exercício não-estatutário, por isso ele terá 30.000 de W-2 adicional renda a relatar no ano de exercício Mas ele só irá informar um ganho de capital a longo prazo de 30.000 55 preço de venda - 25 preço de exercício x 1.000 Deve ser observado que os empregadores não são obrigados a reter qualquer imposto de exercícios ISO, para aqueles que pretendem fazer uma disposição desqualificante deve tomar cuidado para reservar fundos para pagar os impostos federais, estaduais e locais como Bem como Seguro Social Medicare e FUTA. Reporting e AMT Embora qualificação disposições ISO podem ser relatados como ganhos de capital a longo prazo sobre o 1040, o elemento pechincha no exercício também é um item de preferência para o Mínimo Imposto Alternativa Este imposto é avaliado para os filers que Têm grandes quantidades de certos tipos de rendimentos, como os elementos da pechincha da ISO ou os juros das obrigações municipais, e são concebidos para garantir que o contribuinte pague pelo menos um montante mínimo de imposto sobre o rendimento que de outra forma Ser isento de impostos Isso pode ser calculado no formulário 6251 IRS, mas os funcionários que exercem um grande número de ISOs deve consultar um consultor fiscal ou financeiro de antemão para que possam antecipar adequadamente as consequências fiscais de suas transações O produto da venda de ações ISO deve ser Relatado no formulário de IRS 3921 e, em seguida, transferidos para a Agenda D. As opções de ações Incentivo Bottom Line pode fornecer uma renda substancial para seus titulares, mas as regras fiscais para o seu exercício e venda pode ser muito complexa em alguns casos Este artigo cobre apenas os destaques de Como estas opções funcionam e as formas que podem ser utilizadas Para obter mais informações sobre opções de ações de incentivo, consulte seu representante de RH ou consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vacâncias de trabalho Coleta dados de empregadores. Montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que um instituto depositário N empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão de retornos para um determinado título ou índice de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia Os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, as famílias privadas e do setor sem fins lucrativos O Bureau of Labor. Get EUA A maioria fora de opções de ações do empregado. Um plano de opções de ações empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo Se devidamente geridos Por esta razão, estes planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seus Estoque do empregado Entender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativo. O que é uma Opção de Compra de um Empregado Uma opção de compra de um empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Opções de ações qualificadas opções de ações ONS e incentivos opções de ações ISO. Non qualificados diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos e diretores ou consultores externos Em contraste, ISOs são estritamente reservados para os funcionários mais especificamente , Os executivos da empresa Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável porque eles atendem às regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e Os planos ISO compartilham um traço comum que podem parecer complexos. As transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos Pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Data, Expiração, Vesting e Exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também conhecido como a data de concessão Eles devem cumprir um específico O programa de aquisição de direitos começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão , Mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de vesting é seguido por uma data de validade On Esta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, kno Wn como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é Calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Ações do Empregado O Código de Receita Federal também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​sobre seu Contratos A tributação dos contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificadas é considerado Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é de 50 O elemento de pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender as ações imediatamente ou menos de um ano de exercício , A transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um longo prazo Ganho ou perda de capital e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos ISO recebem tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não há eventos tributáveis ​​são relatados no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como receita ordinária. O ganho no contrato será tratado como um longo prazo Ganho de capital se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidos até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investidos Os exercícios executivos As opções em 01 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho sobre o contrato como um ganho de capital de longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o timing de uma estratégia de opções de ações é importante , Há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm de ser adequadamente diversificada Um funcionário deve ser cauteloso de posições concentradas Sobre as ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investindo uma maior percentagem de yo Ur portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar na Na prática, no entanto, redenção e tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente Penalizado pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de funcionários imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até a venda qualifica-se para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo Pode conservá-lo centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelos Estados Unidos Bureau of Labor Statistics para ajudar a medir vagas de emprego Coleta d Ata do empregador. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto da dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística Da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas , As famílias particulares eo setor sem fins lucrativos O Bureau of Labor EUA. Opções de ações de Inventive. Updated 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são uma forma de compensação aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, o empregador Concede ao empregado uma opção de compra de ações na empresa do empregador, ou matriz ou empresas subsidiárias, a um preço predeterminado, calle D preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada ao preço de exercício assim que os coletes de opções estiverem disponíveis para serem exercidos. Os preços de ataque são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções normalmente são adquiridas durante um período de tempo If O estoque aumenta em valor, um ISO fornece aos funcionários com a capacidade de comprar ações no futuro no preço de greve anteriormente bloqueado Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e Em qualquer aumento ou diminuição no valor das ações quando vendido ou de outra forma Retirada de ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Seguro Social e Medicare. Para calcular o tratamento fiscal de ISOs, Você precisará saber. Grant data a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu sua opção e comprou shares. Selling Preço do montante bruto recebido de vender a data stock. Selling a data em que o estoque foi vendido. Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é disposto Disposição de ações é normalmente quando o empregado vende o estoque, mas também pode Incluem transferir o estoque para outra pessoa ou dar o estoque a caridade. Disposições de qualificação de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de ISOs simplesmente significa que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da concessão Data e mais de um ano após o estoque foi transferido para o empregado normalmente a data de exercício. Há s critérios de qualificação adicionais o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede o ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes do exercício Data. Tax tratamento de exercer opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT Mas é ignorado com a finalidade de calcular o imposto de renda federal regular O spread entre o justo valor de mercado da ação e o preço de exercício da opção é incluído como renda para fins de AMT O valor justo de mercado é medido na data em que a ação se torna Transferível ou quando seu direito ao estoque não está mais sujeito a um risco substancial de perda Esta inclusão do spread ISO em renda AMT é acionada somente se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se o estoque é vendido dentro do mesmo ano que o exercício, então o spread não precisa ser incluído em sua renda AMT. Tax tratamento de uma qualificação disposições de opções de ações de incentivo. Uma qualificação disposição de um ISO é tributado como um ganho de capital em As alíquotas de imposto de renda sobre o lucro a longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento tributário das disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. A alienação das ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante. As disposições ISO que desqualificam são tributadas de duas maneiras, haverá rendimentos de remuneração sujeitos a taxas de renda ordinárias e ganhos ou perdas de capital sujeitos às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. A quantidade de rendimento de compensação é determinada da seguinte forma. Se você vender o ISO em um lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. É ganho de capital. Se você vender as ações ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há nenhuma remuneração de rendimento para report. Withholding e Taxes estimados. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda Das opções de ações de incentivo Assim, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam ações da ISO no final do ano, podem ter incorrido em obrigações fiscais mínimas alternativas E as pessoas que Vender partes ISO pode ter obrigações tributárias significativas que não são pagas através de retenção de folha de pagamento Os contribuintes devem enviar em pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar o montante de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Os opções de ações incentivadas são relatadas no Formulário 1040 de várias formas possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatadas depende do tipo de disposição Existem três possíveis cenários de relato de imposto. Relacionando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo Ano. Aumente sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Isso pode ser calculado usando dados encontrados no Formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Formulário 3921 caixa 4 Multiplicado pela casa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela casa 5 O resultado é o spread e é reportado em Para M 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares Conseqüentemente, você deve manter o controle desta base de custo diferente AMT para referência futura Para o imposto regular A base de custo das ações ISO é o preço que você pagou o exercício ou preço de exercício Para fins AMT, a sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste AMT o montante relatado no formulário 6251 linha 14.Reportando uma disposição qualificada de ações ISO Informe o ganho em sua Tabela D e Formulário 8949 Você vai relatar o produto bruto da venda, que será relatado pelo seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você também preencherá um Anexo D e um Formulário 8949 para calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda e seu preço de exercício de base de custo AMT mais Qualquer ajuste AMT anterior No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença no ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e de AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. Relacionando uma disposição desqualificante da renda de remuneração da ISO É relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado no Anexo D e no Formulário 8949 A receita de compensação já pode ser incluída na declaração de salário e imposto do Formulário W-2 de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada dos montantes de sua caixa 1 na parte superior do seu W-2 Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, simplesmente relate seu salário do Formulário W-2, caixa 1 no formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída no seu W-2, então calcule sua renda de compensação e inclua esse valor como salário na linha 7, além dos valores do seu Formulário W-2 D e Form 8949, você relatará o produto bruto da venda mostrada no Formulário 1099-B de seu corretor e sua base de custo nas ações Para desqualificar disposições de ações da ISO, sua base de custo será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais Quaisquer rendimentos de compensação relatados como salários Se você vendeu as ações da ISO em um ano diferente do ano em que você exerceu a ISO, você terá uma base de custos AMT separado, então você vai utilizar um Schedule separado D e Form 8949 para relatar os diferentes AMT Ganho e você usará o formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para a diferença entre o ganho AMT eo ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário fiscal usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Um exemplo do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano calendário. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários Formulários 3921 ou podem receber um formulário consolidado Declaração de todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações: a identidade da empresa que transferiu o estoque sob um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. A opção de compra de ações foi concedida. data a opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. Valor justo de mercado por ação na data de exercício. número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custo nas ações, A quantidade de renda que precisa ser relatada para o imposto mínimo alternativo e para calcular o montante da compensação renda em uma disposição desqualificante e para identificar o início eo fim do período especial de espera para qualificar para o tratamento fiscal preferido. Period. Incentive opções de ações têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital O período de detenção é de dois anos a partir de t A data de concessão e um ano após o estoque ter sido transferido para o empregado. O Formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data Na caixa 2. Se vender suas ações da ISO após a data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender sua ISO partes a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e os rendimentos da venda serão tributados em parte como remuneração renda às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho de capital ou loss. Calculating renda para o mínimo alternativo Imposto sobre o exercício de um ISO. Se você exercer uma opção de ações de incentivo e don t vender as ações antes do final do ano calendário, você ll relatório adicional de renda para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença b O valor justo de mercado das ações e o custo da opção de ações de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, As ações compradas são mostradas na caixa 5 Para encontrar o montante a incluir como receita para fins AMT, multiplicar o montante na caixa 4 pela quantidade de ações não vendidas geralmente o mesmo relatado na caixa 5 e deste produto subtrair preço de exercício caixa 3 multiplicado Pelo número de ações não vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informe esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo de Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, 3 A sua base de custos para todo o lote de acções é, portanto, o montante indicado na casa 3 multiplicado pelo número de acções indicado na casa 5 Este valor será utilizado no Anexo D e no Formulário 8949.Cálculo da Base de Custo para a AMT. Shares exercidas num ano E vendido em um su O ano bsequent tem duas bases de custo uma para propósitos de imposto regulares e uma para fins de AMT A base de custo de AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda de AMT Este número será usado em uma programação separada D e 8949 para cálculos de AMT. Calculating Compensation Se uma ação de incentivo for vendida durante o período de participação desqualificante, então parte de seu ganho é tributado como salário sujeito a imposto de renda ordinário e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganho de capital. Ser incluída como receita de compensação, e normalmente incluída no seu formulário W-2, caixa 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ações 4 Pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor na caixa 5, e a partir deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 O valor da receita de compensação é normalmente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificante. Sua base de custo e adicione qualquer quantia de compensação Use esse valor de base de custo ajustado para relatar ganhos ou perdas de capital na Tabela D e no Formulário 8949.Continuar a leitura.